一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％ 1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业所得税行业预警税负率 行业 预警税负率 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业 2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业--管业 3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业 1.00% 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业 1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业--轴瓦 6.00% 金属制品业--弹簧 3.00% 金属制品业 2.00% 建筑材料制造业--水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业 1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 非金属矿物制品业 1.00% 纺织业--袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业 4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00% 该贴已经同步到

“第2个知识点，课本上只是两句话就带过了。我也不知道对考试来说重不重要，以目前考试出题来说，主要是以第1个知识点为主，但在实际中还是很有用处的。”杜老师继续说道。“我觉得我是应该了解一下。”“所以你看，课本上写了满满的一大片，其实就是几笔分录而已。所以经济业务才是会计的本质，分录就是桥梁，它把经济业务用会计的语言描述出来，从而让经济业务进入会计系统，然后按照一定的登账汇总流程形成财务报告。”“原来中级会计实务，顾名思义，肯定是以实务为主，理解了实务，其他的都很容易理解了。”“你理解了吗？那我就拿个考试题给你做做。”“可以。”“某工业企业为增值税一般纳税人企业，2010年4月购入a材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的买价是30 000元，增值税额为5 100元，该批a材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用为300元。该批入库a材料的实际总成本为多少？”“既然是外购业务，我直接套你上面的分录就行了。借：原材料 （30 000+5 100+300）-5 100 应交税费—应交增值税（进项） 5 100 贷：应付账款 （ 30 000+5 100+300）其实原材料成本就是30 000+300=30 300（元）”“对，那个什么‘发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤’这些条件都是陷阱，会计在确认入库总成本的时候，是不管数量的，只看购买这批材料花费的总代价是多少， 在我们实际工作中，收发数量是仓库负责的，会计只有在计算单位成本的时候，才会找仓库要一个实际入库数量。”“不过，考试的时候，这样写分录是不是太慢啦？”“谁要你把分录写出来啊，这只是一个解题思路，你只是在草稿纸上画画而已，如果把上面那个例子继续复杂化，那你就更要一个思路，否则你绕来绕去，很容易出错，而我给你总结的那个知识点，其实就是一个思路。只要你有了这个思路，那与这个知识点相关的考题，你都会做。”“噢，我明白了，这就叫以不变应万变，然后举一反三，触类旁通。”“看来你还不是很笨，那我们看存货的第3个重要知识点主要讲的是个什么经济业务。”“委托加工。”我翻着课本答道。“委托加工业务就是企业购买材料，然后支付加工费让别人加工，加工完毕收回后，再直接销售或者继续生产加工后再销售。那会计实务就是把这个过程记录下来。课本上有个例子，我们可以在这个例子上总结归纳，理解核算的过程。所以课本上有例子的地方，一般都是重点。”杜老师边讲我边记，存货的第3个重要知识点（见表3—3）。 该贴已经同步到

图片文字组合就更好了呵呵谢谢:loveliness:

谢谢分享:)

本帖最后由 海绵宝宝 于 2012-2-24 14:26 编辑 本人的素材来源主要来自三日寒发的这个帖子 大家可以看看这个帖子，个人觉得非常棒，非常感谢三日寒为我们提供这么好的学习素材 我觉得这个数据透视表的学习素材相当好，所以我单独拎出来和大家一起分享 我要说明的是这个素材里面有个小错误，那就是2009年2月是没有29号和30号，因此大家具体操作的时候把这些行的数据删除掉 好了，废话不多说了，看实例文件和效果图 [replyview] [/replyview]

下载看看，谢谢:d

不知道 有没有 先下载吧。。。

做一整套帐的流程

居然我是沙发，好激动。。。:)

接上文： “第2个知识点，课本上只是两句话就带过了。我也不知道对考试来说重不重要，以目前考试出题来说，主要是以第1个知识点为主，但在实际中还是很有用处的。”杜老师继续说道。“我觉得我是应该了解一下。”“所以你看，课本上写了满满的一大片，其实就是几笔分录而已。所以经济业务才是会计的本质，分录就是桥梁，它把经济业务用会计的语言描述出来，从而让经济业务进入会计系统，然后按照一定的登账汇总流程形成财务报告。”“原来中级会计实务，顾名思义，肯定是以实务为主，理解了实务，其他的都很容易理解了。”“你理解了吗？那我就拿个考试题给你做做。”“可以。”“某工业企业为增值税一般纳税人企业，2010年4月购入a材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的买价是30 000元，增值税额为5 100元，该批a材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用为300元。该批入库a材料的实际总成本为多少？”“既然是外购业务，我直接套你上面的分录就行了。借：原材料 （30 000+5 100+300）-5 100 应交税费—应交增值税（进项） 5 100 贷：应付账款 （ 30 000+5 100+300）其实原材料成本就是30 000+300=30 300（元）”“对，那个什么‘发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤’这些条件都是陷阱，会计在确认入库总成本的时候，是不管数量的，只看购买这批材料花费的总代价是多少， 在我们实际工作中，收发数量是仓库负责的，会计只有在计算单位成本的时候，才会找仓库要一个实际入库数量。”“不过，考试的时候，这样写分录是不是太慢啦？”“谁要你把分录写出来啊，这只是一个解题思路，你只是在草稿纸上画画而已，如果把上面那个例子继续复杂化，那你就更要一个思路，否则你绕来绕去，很容易出错，而我给你总结的那个知识点，其实就是一个思路。只要你有了这个思路，那与这个知识点相关的考题，你都会做。”“噢，我明白了，这就叫以不变应万变，然后举一反三，触类旁通。”“看来你还不是很笨，那我们看存货的第3个重要知识点主要讲的是个什么经济业务。”“委托加工。”我翻着课本答道。“委托加工业务就是企业购买材料，然后支付加工费让别人加工，加工完毕收回后，再直接销售或者继续生产加工后再销售。那会计实务就是把这个过程记录下来。课本上有个例子，我们可以在这个例子上总结归纳，理解核算的过程。所以课本上有例子的地方，一般都是重点。”杜老师边讲我边记，存货的第3个重要知识点（见表3—3）。表3—3 第3个知识点 该贴已经同步到

我一直都在用这个表格做账，对于一些凭证不多的账务，是非常好用的，所以放上来大家一起分享。如有不明白的地方可以问我。 该贴已经同步到

试一下功能，沙发

看看别人怎么把表做的好看实用吧

不过商业企业还有两种其他的处理方式。” “哪两种方式？”“对进货费用的处理，也就是购买时发生的运输费、装卸费、保险费等。一是先用个科目归集，然后根据销存情况分摊；另一种处理方式是直接计入当期损益。”“不是直接计入存货成本吗？假如购买一批商品，不含税价是1000，增值税率为17%，发生运输等进货费用为100，那总共要付款1270元。那我们的分录就是：借：库存商品 1100 应交税费——应交增值税（进项税额） 170 贷：应付账款\银行存款 1270”“对，这样处理是正确的，但同时也可以这样处理，1、是先归集，再分摊。如你说的‘假如购买一批商品，不含税价是1000，增值税率为17%，发生运输等进货费用为100，那总共要付款1270元’那100元我先放在一个科目里，假如这个科目就是‘待摊进货费用’，借：库存商品 1000 待摊进货费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 170 贷：应付账款\银行存款 1270进货后你卖出了60%，那就在存货（库存商品）和主营业务成本中分摊，卖出60%，就分摊60%。借：主营业务成本 60 贷：待摊进货费用 60另一种方式是如果进货费用不是很大，你也认为无需核算得这么精确，你还可以在购买的时候，直接计入当期损益，如销售费用科目，借：库存商品 1000 销售费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 170 贷：应付账款\银行存款 1270那后面就无需分摊了。”于是我在笔记上记下了第二个知识点，

其实幽默、开玩笑这些都是建立在平等的基础上的，当你与别人不在一个水准上的时候，你去开玩笑，这无疑是把别人的地位拉到与你一样，这就相当于贬低了别人，进而引起别人对你的反感。 说的太对了！！！！

积分不够，好郁闷

谢谢楼主的分享.希望楼主能说清是2003的还是2007的.因为我最近买了本书学习excel,但是我安装的是2007 目前我看的章节内容是2003的 有少数地方不是一样的.

第二章 制定学习策略10月18日 星期一 晴 一个人围着一件事转，最后全世界可能都会围着你转；一个人围着全世界转，最后全世界可能都会抛弃你，人生要学会做减法。 今天，我请了一上午假，和婉晴早早地来到了会计职称考试报名点，会计中级职称考试要考三门，《中级会计实务》、《财务管理》和《经济法》，可是好磨歹磨，那工作人员就是不让我们三名全报，只能报一门，走后门也不行，