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小白人生-蘑菇

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普通积分  第27149名

发表于 2016-12-20 05:04:31 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 蘑菇 于 2016-12-20 05:04 编辑

这是我第一次做帐,有做的不好的不对的地方请大家海涵,望请不要喷我,再这里蘑菇小白先给大家鞠个躬了(大神退散~丢~丢~)。
1步:我根据《小艾上班记6》、《小艾上班记7》以及《手工全盘账单据簿》中的期初余额表、往来账款主要明细、原材料明细、库存商品明细以及错误很多次重新来过的经验教训,做了一张会计科目及起初余额表。
会计科目及期初余额.png
2步:
业务1-分录1-附件:2张(增值税发票1张,附产品销售出库单1张)
借:应收账款-北京迪康医疗设备有限公司                3,510,000.00
贷:主营业务收入-可充电迷走神经刺激器                        3,000,000.00
应付(交)税费-应交增值税(销项税)                510,000.00
记账凭证1.png
业务2-分录2-附件:3张(增值税专用发票1张,销售出库单1张,委托收款凭证(回单)1张
借:应收账款-常州静安医疗设备有限公司                1,340,000.00
预收账款-常州静安医疗设备有限公司                1,000,000.00
贷:主营业务收入-不可充电迷走神经刺激器                        2,000,000.00
应付税费-应交增值税(销项税)                                        340,000.00
记账凭证2.png
【蘑菇】:
1.凭证中有委托收款单据,但是钱还没到到账哦,所以是应收账款1,340,000.00。
2.有人问,预收账款1,000,00是从哪里来的,你可以看下《会计科目及初级余额表》哦,你自己的书里也有记。
业务3-分录3-附件:2张(增值税普通发票1张,产品销售出库单1张)
借:应收账款-北京安福医疗设备有限公司                421,200.00
贷:主营业务收入-不可充电迷走神经刺激器                360,000.00
应付税费-应交增值税(销项税)                                61,200.00
记账凭证3.png
业务4-分录4-附件:2张(货物运输业增值税专用发票1张,转账支票存根1张)
借:销售费用-运(输)费                                5,580.00
应付税费-应交增值税(进项税额)        420.00
贷:银行存款-工商银行                                                6,000.00
记账凭证4.png
【蘑菇】:
1.注意单据上有“代开”的字样,按7%抵扣。
2.运输业的增值税专用发票,税率有2种:11%和3%。(①税率11%的运输业增值税专用发票,在发票的票面上记载了11%的税率与相应的税额,我们按照记载的税率抵扣就是了。②税率3%的运输业专增值税专用发票,比较特殊,我们必须拿到税务局进行认证后才能进行抵扣,像这类发票都是“缴3抵7”的,如果去税务局认证后,税务局会打印一份认证书给你,上面会列明发票的金额、税额,但没有税率,我们就按照税务局的认证书列明的税额进行抵扣就是了(税务局一般是按发票金额的7%来计算抵扣额)。)
业务5-分录5.6-附件:2张(增值税专用发票1张,材料领用单1张)
借:应收账款-北京康福医疗设备有限公司                42,120.00
贷:其他业务收入-主控单元件                                36,000.00
应付税费-应交增值税(销项税)                        6,120.00
记账凭证5.png
借:其他业务成本-主控单元件        30,048.00
贷:原材料-主控单元件                        30,048.00
记账凭证6.png
业务6-分录7.8.9-附件:2张(增值税专用发票1张,固定资产清理申请单1张)
借:固定资产清理                                90,000.00
累计折旧-生产设备                60,000.00
贷:固定资产-生产设备                        150,000.00
记账凭证7.png
借:应收账款-深圳佳慧有限公司                104,000.00
贷:固定资产清理                                        104,000.00
记账凭证8.png
借:固定资产清理                14,000.00
贷:应付税费-未交增值税                2,000.00
营业外收入                                12,000.00
记账凭证9.png
【蘑菇】:
1.分录6中的明细科目生产设备是哪里来的,如果你往书的后面翻会做到各个固定资产的折旧,我是提前做好的明细科目,我不想浪费纸张,用的是EXCL很多都是套用公式的,这样方便我后期的统计。(这是我做了10几遍得出的心酸,香菇有没有啊。)
2.第三笔分录,做的是差价的分录和应交税费,本来是2个步骤被我合并成一个步骤了。(这里的应纳税额是4%,104000/(1+4%)*4%*50%=2000(元)。)
3.题外话:蘑菇的书本早在最初的时候就已经被“肢解”,附件增值税的发票上印的购货单位是“北京安福医疗设备有限公司”,设备规格型号“CA001”,除了设备名称,完全对不上啊,所以当时蘑菇拼了很久都没有把第二张发票给拼上,当时我凌乱了好久(。・∀・)ノ゙,直到我把《小艾上班记6》翻出来看附件有2张,才大致知道可能是印刷有问题。

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 楼主| 发表于 2016-12-20 05:04:32 | 显示全部楼层
业务7-分录10-附件:3张(增值税专用发票发票联1张,公路、内河货物运输业统一发票发票联1张,材料采购入库单1张。)
借:原材料-主控单元件                                2,005,580.00
应付税费-应交增值税(进项税)340,420.00
贷:应付账款-深圳蓝莓电子设计研发中心        2,340,000.00
应付账款-M市飞快运输有限公司                6,000.00
记账凭证10.png
【蘑菇】:
1.关于运输费用的问题,之前我已经解释过了,再这里我不再解释,同胞们往资料上翻翻就能找到了。
2.关于附件,对只有3张,另外2张抵扣联是用来每月交税的,需要抽出另外存放成册。
业务8-分录11-附件:2张(增值税专用发票发票联1张,材料采购入库单1张。)
借:原材料-钛合金                                        1,100,000.00
应付税费-应交增值税(进项税)                187,000.00
贷:应付账款-深圳中天电子设计研究院                1,117,000.00
预付账款-深圳中天电子设计研究院                170,000.00
记账凭证11.png
【蘑菇】:
1.有人问,预付账款170,000.00怎么来的?蘑菇还是那句话,你可以看下《会计科目及初级余额表》哦,你自己的书里也有记。(做帐总有期初余额的,除非是刚建账,蘑菇这样的小白都知道,难道你都不看吗?)
2.关于附件数量问题,蘑菇不会再做这方面的解释了。
业务9-分录12-附件:2张(增值税专用发票发票联1张,材料采购入库单1张。)
借:原材料-无线通信元件                                2,000,000.00
应付税费-应交增值税(进项税)                340,000.00
贷:应付账款-常州双明电子研发设计中心                        2,340,000.00
记账凭证12.png
业务10-分录13-附件:3张(增值税专用发票发票联1张,材料采购入库单1张,银行汇票1张。)
借:原材料-材料配件                                        100,000.00
应付税费-应交增值税(进项税)                17,000.00
银行存款-建设银行                                3,000.00
贷:其他货币资金-银行汇票存款                                120,000.00
记账凭证13.png
【蘑菇】:
1.这里的汇票是建设银行,但汇票上没有表明多余款项退回的银行,因为EXCL套用的公式的原因,我就记在了建设银行,当然你也可以写工商银行或者直接记银行存款都可以。
2.这里的银行汇票120,000.00是怎么来的,期初余额的银行汇票保证金可不是指这个,这个金额的来源你往后做就知道了。(见分录32)
业务11-分录14-附件:5张(增值税专用发票 发票联1张,货物运输业增值税专用发票 发票联1张,中国工商银行网上银行电子回单1张,现金支票存根1张,购置固定资产申请单1张。)
借:固定资产-生产设备                                        50,558.00
应付税费-应交增值税(进项税)                8,542.00
贷:银行存款-工商银行                                                59,100.00
记账凭证14.png
【蘑菇】:购买固定资产的运输费直接计算在固定资产里。

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 楼主| 发表于 2016-12-20 05:04:33 | 显示全部楼层
业务12-分录15-附件:3张(费用报销单1张,通用打印机发票1张,定额发票1张。)
借:管理费用-办公费                600.00
贷:库存现金                                600.00
记账凭证15.png
业务13-分录16-附件:3张(差旅费报销单1张,汽车运输客运发票1张,住宿费发票1张。)
借:销售费用-差旅费                200.00
贷:库存现金                                100.00
记账凭证16.png

业务14-分录17-附件:6张(费用报销单1张,定额发票4张,通用机打发票1张。)
借:管理费用-业务招待费                4,000.00
贷:其他应收款-叶子                        3,500.00
库存现金                                        500.00
记账凭证17.png
【蘑菇】:有人问,叶子什么时候借的钱,往下做你就知道了,这个月不是还没做完吗?(见分录45
业务15-分录18-附件:2张(中华人民共和国税收通用缴款书2张。)
借:应付税费-未交增值税                                29,669.87
应付税费-应交城市维护建设税                2,076.89
应付税费-教育费附加                                890.10
应付税费-地方教育费附件                        593.40
应付税费-个人所得税                                6,000.00
管理费用-印花税                                        262.36
贷:银行存款-工商银行                                                39492.62
记账凭证18-1.png 记账凭证18-2.png
【蘑菇】:首先,这个费用是5月应该缴纳的税费,所以费用哪里来的,看期初余额表,另外怎么算出来的,后面做工资的时候你会做到的,这里不解释。
业务16-分录19-附件:3张(付款申请书1张,通用机打发票1张,转账支票存根1张。)
借:销售费用-广告费                10,000.00
贷:银行存款-工商银行                10,000.00
记账凭证19.png
业务17-分录20-附件:2张(电费增值税专用发票 发票联1张,转账支票存根1张。)
借:生产成本-辅助生产成本-供电车间                50,700.00
应付税费-应交增值税(进项税)                        8,619.00
贷:银行存款-工商银行                                        59,319.00
记账凭证20.png
【蘑菇】:如果公司使用的是一个电表,统一支付电费的时候,计入辅助生产成本。等到期末处理的时候,要编制辅助生产费用分配表,分配到各个部门,计入“生产成本-基本生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等账户,结转辅助生产成本。

普通积分  第27149名

 楼主| 发表于 2016-12-20 05:04:34 | 显示全部楼层
业务18-分录21-附件:1张(医院门诊收费专用票据1张。)
借:其他应收款-李黎        2,674.70
贷:库存现金                        2,674.70
记账凭证21.png
业务19-分录22-附件:1张(非税收入收款单据1张。)
借:应付职工薪酬-职工教育经费                288.00
库存现金                                                        288.00
记账凭证22.png

业务20-分录23-附件:1张(工会经费收入专用单据1张。)
借:应付职工薪酬-工会经费                1,990.00
贷:库存现金                                        1,990.00
记账凭证23.png
业务21-分录24-附件:2张(社会保险费专用收款单据1张,转账支票存根1张。)
借:应付职工薪酬-基本养老保险费                        8,046.00
应付职工薪酬-基本医疗保险费                        3,218.00
应付职工薪酬-失业保险费                                804.60
应付职工薪酬-工伤保险费                                201.16
应付职工薪酬-生育保险费                                321.84
其他应付款-基本养老保险费(个人部分)        3,218.40
其他应付款-基本医疗保险费(个人部分)        804.60
其他应付款-失业保险费(个人部分)                402.30
贷:银行存款-工商银行                                                        17,017.30
记账凭证24-1.png 记账凭证24-2.png
业务22-分录25-附件:1张(工资发放明细表1张。)
借:应付职工薪酬-工资                                                        99,500.00
应付职工薪酬-职工福利                                                3,990.00
贷:其他付收款-基本养老保险费(个人部分)                3,218.40
其他付收款-基本医疗保险费(个人部分)                804.60
其他付收款-失业保险费(个人部分)                        402.30
其他应收款-李黎                                                        2,674.70
应付税费-应交个人所得税                                        6,000.00
银行存款-工商银行                                                90,390.00
记账凭证25-1.png 记账凭证25-2.png
【蘑菇】:书(《小艾上班记6》)上在说这道题目的时候解释这个职工福利是指食堂工人的工资,由于是内部食堂,食堂工人的工资计入职工福利明细。依据税法规定,单独核算的职工食堂福利费用,可以在企业所得税税前扣除,但前提是不能超过工资薪金总额的14%。这笔费用是由企业拨付食堂的经费补贴,而内部食堂有独立的财务系统,在企业账上记“应付职工薪酬-职工福利费”。若让职工负担部分餐费,企业要先扣减员工饭费,借记“银行存款”,贷记“其他应付款-食堂”,转交给员工饭费给食堂,分录相反,食堂收到企业及员工缴纳的餐费,计入“伙食费”,日常的各种柴米油盐及原材料支出计入“伙食成本”。……说的有点多了,小伙伴们其他相关内容可以看《小艾上班记6》我懒得在巴拉巴拉一堆了。大家也不要算什么比例了,也不要查什么有关于高温补贴什么的了,其实对于一开始并没有注意到这些的小白一样的我来说此处就是一个bug(漏洞)!

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 楼主| 发表于 2016-12-20 05:04:35 | 显示全部楼层
业务23-分录26-附件:1张(现金支票存根1张。)
借:库存现金                6,000.00
贷:银行存款-工商银行                6,000.00
记账凭证26.png
业务24-分录27-附件:2张(工商银行进账单1张,工商银行转账支票1张。)
借:银行存款-工商银行                                                        1,610,000.00
贷:应收账款-北京迪康医疗设备有限公司                        1,610,000.00
记账凭证27.png

业务25-分录28-附件:3张(银行承兑汇票1张,委托收款凭证1张,中国人民银行支付系统专用凭证1张。)
借:银行存款-工商银行                500,000.00
贷:应收票据                        500,000.00
记账凭证28.png
【蘑菇】:关于附件数量:这里的有敲章的那张纸是银行承兑汇票的背书合计是1张哦。
业务27-分录29-附件:1张(贴现凭证1张。)
借:银行存款-工商银行                490,480.00
财务费用-利息支出        9,520.00
贷:应收票据                                500,000.00
记账凭证29.png
【蘑菇】
1.这本来是业务27的分录,我提前做了,大家请勿见怪啊。
2.利息支出是因为票据没有到期不可以领取,想领钱就得贴现支付利息给银行。
业务26-分录30-附件:2张(付款申请单1张,银行承兑汇票1张。)
借:应付账款-深圳蓝莓电子设计研发中心                500,000.00
贷:应收票据                                                                500,000.00
记账凭证30.png
业务28-分录31-附件:2张(收据1张,银行承兑汇票1张。)
借:应收票据                2,000,000.00
贷:2,000,000.00
记账凭证31.png

业务29-分录32-附件:1张(银行汇票申请书1张。)
借:其他货币资金-银行汇票存款                120,000.00
贷:银行存款-工商银行                                120,000.00
记账凭证32.png
业务30-分录33-附件:2张(银行汇票1张,中国工商银行进账单1张。)
借:银行存款-工商银行                                        104,000.00
贷:应收账款-深圳佳慧有限公司                        104,000.00
记账凭证33.png

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 楼主| 发表于 2016-12-20 05:04:36 | 显示全部楼层
业务31-分录34-附件:1张(现金存款凭条1张。)
借:银行存款-工商银行                5,000.00
贷:库存现金                                5,000.00
记账凭证34.png
业务32-分录35-附件:2张(付款申请单1张,电汇凭证1张。)
借:应付账款-深圳蓝莓电子设计研发中心                2,340,000.00
贷:银行存款-工商银行                                                2,340,000.00
记账凭证35.png

业务33-分录36-附件:1张(中国人民银行支付系统专用凭证1张。)
借:银行存款-工商银行
贷:应收账款-重庆健心医疗设备有限公司
记账凭证36.png
【蘑菇】:这里单据上有点问题,单据上显示的是北京健心医疗设备有限公司,但其实应该是重庆健心医疗设备有限公司,期初余额也有显示这笔应收账款来自重庆健心医疗设备有限公司,不管,反正我做的就是重庆健心医疗设备有限公司。
业务34-分录37-附件:1张(银行信汇凭证(回单)1张。)
借:应收账款-深圳中天电子设计研究院                1,117,000.00
贷:银行存款-工商银行                                                1,117,000.00
记账凭证37.png
业务35-分录38-附件:1张(中国工商银行特种转账贷方凭证1张。)
借:银行存款-工商银行                                                        1,340,000.00
贷:应收账款-常州静安医疗设备有限公司                        1,340,000.00
记账凭证38.png

业务36-分录39-附件:1张(银行存款利息通知单1张。)
借:银行存款-工商银行                        496.21
贷:财务费用-利息收入                        -496.21
记账凭证39.png
业务37-分录40-附件:1张(银行贷款利息通知单1张。)
借:财务费用-利息支出                        248.40
贷:银行存款-工商银行                        248.40
记账凭证40.png

业务38-分录41-附件:1张(业务收费凭证1张。)
借:财务费用-手续费                        48.50
贷:银行存款-工商银行                        48.50
记账凭证41.png
【蘑菇】:这个钱是6月16日(分录35)办理电汇时候的业务手续费用。
业务40-分录42-附件:1张(银行借款凭证1张。)
借:银行存款-工商银行                        1,000,000.00
贷:短期借款-工商银行                        1,000,000.00
记账凭证42.png
业务39-分录43-附件:1张(银行贷款还款凭证1张。)
借:短期借款-工商银行                        800,000.00
贷:银行存款-工商银行                        800,000.00
记账凭证43.png

普通积分  第27149名

 楼主| 发表于 2016-12-20 05:04:37 | 显示全部楼层
业务41-分录44-附件:1张(银行承兑汇票到期收款客户回单1张。)
借:应付票据                                                                2,000,000.00
贷:其他货币资金-银行承兑汇票保证金                1,000,000.00
银行存款-工商银行                                        1,000,000.00
记账凭证44.png

业务42-分录45-附件:1张(借款单1张。)
借:其他应收款-叶子                3,500.00
贷:库存现金                                3,500.00
记账凭证45.png

业务43-分录46-附件:1张(收款收据1张。)
借:库存现金                        5,000.00
贷:营业外收入                5,000.00
记账凭证46.png
业务44-分录47-附件:2张(付款申请单1张,对方收据1张。)
借:应收账款-M市飞快运输有限公司                6,000.00
贷:库存现金                                                        6,000.00
记账凭证47.png
【蘑菇】:单据上写的是M市西协运输公司,但是之前期初并没有他家的业务,这个月也只发生了M市飞快运输有限公司的业务,所以我认为这里是单据印刷有问题,我做分录的时候就用的M市飞快运输有限公司的业务。
业务45-分录48-附件:2张(材料领用单1张,客户收到材料证明1张。)
借:营业外支出                                        11,717.20
贷:原材料-主控单元件                                        10,106.00
应付税费-应交增值税(进项税转出)                1,701.20
记账凭证48.png
业务46-分录49-附件:2张(材料领用单1张,客户收到材料证明1张。)
借:营业外支出                                                                14,550.00
贷:库存商品-不可充电迷走神经刺激器                        12,000.00
应交税费-应交增值税(销项税)                                2,550.00
记账凭证49.png
【蘑菇】:购进原材料用于捐赠,应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务,进行所得税处理。需要注意相应的运输费进项税也要一并转出,进项税额转出=(材料成本-运费)*17%+运费/(1-7%)*7%,若原材料购进时取得的是一般纳税人开具的货物运输业增值税专用票,则:进项税额转出=原材料成本/(1-13%)*13%。只有公益性捐赠才可以在税前扣除,所谓公益性,是指企业通过公益性社会团体和县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益失业捐赠法》规定的公益事业的捐赠,因此,此业务捐赠不能在税前扣除,年终汇算清缴时,应调增应纳税所得额。
《小艾上班记6》:6月19日,公司将自产产品10件无偿赠送给一所中学,产品实际成本12000元,同期销售价格15000元,未开具发票。无偿赠送自产产品应视同销售缴纳增值税,销项税额=公允价值*税率=15000*17%=2550元。(若企业发生公益性捐赠,在利润总额12%比例范围内的,准予在税前扣除,超过利润总额12%的部分,要做纳税调增,增加相应纳税所得额。)

业务47-分录50-附件:1张(存货盘点结果汇总表1张。)
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益                        23,400.00
贷:原材料-无线通信单元件                                                20,000.00
应付税费-应交增值税(进项税额转出)                3,400
记账凭证50.png
业务48-分录51-附件:1张(材料盘亏(盈)处理通知单1张。)
借:其他应收款-小宝                                                3,400
管理费用-财产损失                                                20,000.00
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益                        23,400.00
记账凭证51.png

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 楼主| 发表于 2016-12-20 05:04:38 | 显示全部楼层
业务49-分录52-附件:1张(固定资产折旧计算表1张。)【其实这里开始都是后期处理了无所谓凭证神马的了。】
借:管理费用-折旧费                        4,420.14
制造费用-折旧费                        6,333.33
贷:累计折旧-生产设备                        6,333.33
累计折旧-电子设备                263.89
累计折旧-小汽车                        2,968.75
累计折旧-房屋建筑物                1,187.50
记账凭证52-1.png 记账凭证52-2.png
【蘑菇】:知道我之前为什么有固定资产的明细科目了吧,就是为了方便计算这里。另外,计算表内除了生产设备属于制造费用以外,其他都是管理费用(不要问我为什么,我这么小白都知道,这个再问我为什么你可以去重新靠会计上岗证了(。・∀・)ノ゙。)。
业务50-分录53-附件:1张(无形资产摊销计算表1张。)
借:管理费用-无形资产摊销                5,000.00
贷:累计摊销-专利权                        5,000.00
记账凭证53.png
业务51-分录54-附件:1张(坏账准备计提金额计算表1张。)
借:资产减值损失                16,296.00
贷:坏账准备                        16,296.00
记账凭证54.png

接下来都是重头戏里:
业务52-分录55-附件:1张(工资成本分配汇总表1张。)
借:生产成本-可充电迷走神经刺激器-直接人工                        51,600.00
生产成本-不可充电迷走神经刺激器-直接人工                34,400.00
生产成本-辅助生产成本-机修车间                                5,000.00
生产成本-辅助生产成本-供电车间                                5,000.00
制造费用-工资                                                                8,000.00
管理费用-工资                                                                7,660.00
销售费用-工资                                                                8,900.00
贷:应付职工薪酬-工资                                                                99,500.00
应付职工薪酬-员工福利费                                                3,990.00
应付职工薪酬-职工教育经费                                                2,488.00
应付职工薪酬-工会经费                                                        1,990.00
应付职工薪酬-基本养老保险费                                        8,046.00
应付职工薪酬-基本医疗保险费                                        3,218.40
应付职工薪酬-失业保险费                                                804.60
应付职工薪酬-工伤保险费                                                201.16
应付职工薪酬-生育保险费                                                321.84
记账凭证55-1.png 记账凭证55-2.png 记账凭证55-3.png 记账凭证55-4.png
【蘑菇】:其他科目我在上面都有提到过,也有了大概和借鉴,但是职工经费是哪里来的呢?
其实这里也是个BUG,《小艾上班记6》:6月30日计提职工薪酬120560.00元,其中工资为99500.00元,职工福利费3990.00元,职工教育经费2488.00元,工会费1990.00元,社保费(总计)12592.00元,其中生产人员86000元,机修车间人员工资5000元,供电车间热暖工资5000.00元,基本生产车间管理人员薪酬8000.00元,行政部管理部门人员薪酬76600.00元,销售部门人员薪酬8900.00元。

业务53-分录56-附件:1张(材料成本分配表1张。)
借:生产成本-可充电迷走神经刺激器-直接人工                        2,381,153.60
生产成本-不可充电迷走神经刺激器-直接人工                1,615,342.40
生产成本-辅助生产成本-机修车间                                16,000.00
生产成本-辅助生产成本-供电车间                                14,000.00
制造费用-机物料消耗                                                        30,000.00
管理费用-材料费                                                                2,000.00
销售费用-材料                                                                1,000.00
贷:原材料-主控单元件                                                                        1,963,136.00
原材料-钛合金                                                                        633,360.00
原材料-无线通信元件                                                                1,400,000.00
原材料-材料配件                                                                        63,000.00
记账凭证56-1.png 记账凭证56-2.png 记账凭证56-3.png
【蘑菇】:此处有BUG!借方的所有科目金额我们都知道,唯独领用原材料的金额我们不知道。《小艾上班记6》:领用的原材料包括主控单元件(19600个,1963136.00元)、钛合金(6000毫克,633360.00元)、无线通信元件(7000个,1400000.00元)、其他材料及配件63000.00元。【换句话说,蘑菇我也是醉了,这一点也不科学,像我把整本手工帐都肢解没有这些明细的人怎么办,蘑菇我甚至都跑回垃圾桶里刨有没有漏剪的……#¥%@#……。】

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 楼主| 发表于 2016-12-20 05:04:39 | 显示全部楼层
业务54-分录57-附件:1张(辅助生产费用分配表1张。)
借:生产成本-可充电迷走神经刺激器-其他                                51,660.20
生产成本-不可充电迷走神经刺激器-其他                        36,713.20
制造费用-基本生产车间                                                        1,960.64
管理费用-水电费                                                                165.96
管理费用-维修费                                                                200.00
贷:生产成本-辅助生产成本-机修车间                                69,700.00
生产成本-辅助生产成本-供电车间                                21,000.00
记账凭证57-1.png 记账凭证57-2.png
【蘑菇】:BUG!BUG!BUG!重要的事情说三遍。
《小艾日记6》:6月30日,供电车间归集的辅助生产成本69700.00元,机修车间归集的辅助生产成本21000.00元。
供电车间为各部门及企业行政管理部门提供84500度电,其中机修车间耗电500度;机修车间为各部门及企业行政部门耗用劳务4400小时,其中供电车间耗用200小时,采用直接分配法分配辅助生产费用(见表)。
表内有关数据:
供电车间供电量=84500-500=84000(度)
机修车间提供劳务=4400-200=4200(小时)
供电车间分配率=69700÷84000=0.9298(元/度)
机修车间分配率=21000÷4200=5(元/小时)
《辅助生产费用分配表》上制造费用的金额合计也是有问题的,应该是1960.64元,而不是1963.84元,你说这都多少个坑了,我表示我已经无力吐槽了。而且上面供电车间分配率的数字也有问题:
供电车间实际提供电量费用=84000*0.82976=69699.84(元)≈69700.00(元)。
机修车间实际提供劳务费用=4200(小时)*5(元/小时)=21000(元)。

今天蘑菇就先做到这里,这已经是第四天了,本来第一次做帐就不容易,还是工业帐,结果书里的坑还要把难度系数提升到SSS史诗级,(。・∀・)ノ゙烧脑啊,无话可说了,明天继续。


新的一天又来到了,但是想到我要继续打补丁就不开心,(。・∀・)ノ゙继续吧。
业务55-分录58-附件:1张(制造费用分配表1张。)
借:生产成本-可充电迷走神经刺激器-制造费用                        27,776.38
生产成本-不可充电迷走神经刺激器-制造费用                18,517.59
贷:制造费用-机无料消耗                                                        30,000.00
制造费用-折旧费                                                                6,333.33
制造费用-工资                                                                8,000.00
制造费用-基本生产车间                                                        1,960.64
记账凭证58-1.png 记账凭证58-2.png
【蘑菇】:所有的金额都有,我们都做到过了,可以翻看,可是为什么借贷还是不平衡呢,因为这里蘑菇又要打补丁了,此处有BUG!
“制造费用分配表”上生产成本-不可充电迷走神经刺激器-制造费用18517.52,其实应该18,517.59,又是一个坑吧。
业务56-分录59-附件:2张(产品成本计单2张。)
借:库存商品-可充电迷走神经刺激器                                        2,512,190.18
库存商品-不可充电迷走神经刺激器                                1,704,973.19
贷:生产成本-可充电迷走神经刺激器-直接人工                        51,600.00
成产成本-可充电迷走神经刺激器-直接材料                        2,381,153.60
成产成本-可充电迷走神经刺激器-其他                        51,660.20
成产成本-可充电迷走神经刺激器-制造费用                        2,7776.38
生产成本-不可充电迷走神经刺激器-直接人工                34,400.00
生产成本-不可充电迷走神经刺激器-直接材料                1,615,342.40
生产成本-不可充电迷走神经刺激器-其他                        18,517.59
生产成本-不可充电迷走神经刺激器-制造费用                36,713.20
记账凭证59-1.png 记账凭证59-2.png
【蘑菇】:库存商品-可充电神经刺激器和不可充电神经刺激器的总成本金额可以在下个业务的主营业务成本明细表中得知。
但是不知道是蘑菇的问题,还是印刷的问题,蘑菇这里只有一张可充电迷走神经刺激器的产品成本计算单,没有不可充电迷走神经刺激器的产品成本计算清单。
《小艾上班记6》:不可充电迷走神经刺激器-产品成本计算清单
成本项目
产成品成本
总成本
单位成本
直接人工费
34400.00
20.18
直接材料费
1615342.40
947.41
制造费用
18517.59
10.86
其他
36713.20
21.53
合计
1704973.19
999.98


普通积分  第27149名

 楼主| 发表于 2016-12-20 05:04:40 | 显示全部楼层
业务57-分录60-附件:1张(主营业务成本明细表1张。)
借:主营业务成本-可充电迷走神经刺激器                        2,396,180.00
主营业务成本-不可充电迷走神经刺激器                1,899,981.00
贷:库存商品-可充电迷走神经刺激器                                2,396,180.00
库存商品-不可充电迷走神经刺激器                        1,899,981.00
记账凭证60.png
业务58-分录62
借:应付税费-转出未交增值税                22,970.20
贷:应付税费-未交增值税                        22,970.20
记账凭证62.png

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