小艾上班记7记账凭证分录答案如下：（1）
借：应收账款—北京迪康医疗设备有限公司 3510000贷：主营业务收入—可充电迷走神经刺激器 3000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 510000 （2） 借：预收账款—常州静安医疗设备有限公司 1000000 应收账款—常州静安医疗设备有限公司 1340000 贷：主营业务收入—不可充电迷走神经刺激器 2000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 340000 （3） 借：应收账款—北京安福医疗设备有限公司 421200 贷：主营业务收入—不可充电迷走神经刺激器 360000 应交税费—应交增值税（销项税额） 61200 （4） 借：销售费用—运费 5580 应交税费—应交增值税（进项税额） 420 贷：银行存款 6000 （5） 借：应收账款—北京康福医疗设备有限公司 42120 贷：其他业务收入 36000 应交税费—应交增值税（销项税额） 6120 （6） 借：其他业务成本 30048 贷：原材料—主控单元件 30048 （7） 借：固定资产清理 90000 累计折旧 60000 贷：固定资产—甲机床 150000 （8） 借：应收账款—重庆佳慧有限公司 104000 贷：固定资产清理 104000 （9） 借：固定资产清理 2000 贷：应交税费—未交增值税 2000 （10） 借：固定资产清理 12000 贷：营业外收入 12000 （11） 借：原材料—主控单元件 2005580 应交税费—应交增值税（进项税额） 340420 贷：应付账款—深圳蓝莓电子研发设计中心 2340000 —M市飞快运输有限公司 6000 （12） 借：原材料—钛合金 1100000 应交税费—应交增值税（进项税额） 187000 贷：预付账款—深圳中天电子设计研究院 170000 应付账款—深圳中天电子设计研究院 1117000 （13） 借：原材料—无线通信单元件 2000000 应交税费—应交增值税（进项税额） 340000 贷：应付账款—常州双明电子研发设计中心 2340000 （14） 借：原材料—其他材料及配件 100000 应交税费—应交增值税（进项税额） 17000 银行存款（多余款退回） 3000 贷：其他货币资金—银行汇票存款 120000 （15） 借：固定资产—甲设备 50558 应交税费—应交增值税（进项税额） 8542 贷：银行存款 59100 （16） 借：管理费用—办公费 600 贷：库存现金 600 （17） 借：销售费用—差旅费 200 贷：库存现金 200 （18） 借：管理费用—业务招待费 4000 贷：其他应收款—销售部—叶子（按实际借出现金） 3500 库存现金（报销金额大于借款金额，将差额支付给借款人） 500 （19） 借：应交税费—未交增值税 29669.87 —应交城市维护建设税 2076.89 —教育费附加 890.10 —地方教育费附加 593.40 —应交个人所得税 6000 管理费用—印花税 262.36 贷：银行存款 39492.62 （20）
借：销售费用—广告费 10000
贷：银行存款 10000（21） 借：生产成本—辅助生产成本—供电车间 50700 应交税费—应交增值税（进项税额） 8619 贷：银行存款 59319 （22） 借：其他应收款—代垫费用—李黎 2674.70 贷：库存现金 2674.70 （23） 借：应付职工薪酬—职工教育经费 288 贷：库存现金 288 （24） 借：应付职工薪酬—工会经费 1990 贷：库存现金 1990 （25） 借：应付职工薪酬—基本养老保险费 8046 —基本医疗保险费 3218 —失业保险费 804.6 —工伤保险费 201.16 —生育保险费 321.84 其他应付款—基本养老保险费（个人部分） 3218.4 —基本医疗保险费（个人部分） 804.6 —失业保险费 402.3 贷：银行存款 17017.3 （26） 借：应付职工薪酬—工资 99500 —职工福利 3990 贷：银行存款 90390 其他应付款—社会保险费（代扣代缴的职工个人负担的社保费用部分） 4425.3 其他应收款—代垫费用—李黎（代垫的水电费、医药费等各种代垫费用） 2674.7 应交税费—应交个人所得税 6000 （27） 借：库存现金 6000 贷：银行存款 6000 （28） 借：银行存款 1610000 贷：应收账款—北京迪康医疗设备有限公司 1610000 （29）： 借：银行存款 500000 贷：应收票据 500000 （30）： 借：应付账款—深圳蓝莓电子设计研发中心 500000 贷：应收票据 500000 （31）： 借：银行存款 490480 财务费用—利息支出 9520 贷：应收票据 500000 （32）： 借：应收票据 2000000 贷：应收账款—北京迪康医疗设备有限公司 2000000 （33）： 借：其他货币资金—银行汇票存款 120000 贷：银行存款 120000 （34）： 借：银行存款 104000 贷：应收账款—深圳市佳慧有限公司 104000 （35）： 借：银行存款 5000 贷：库存现金 5000 （36）： 借：应付账款—深圳蓝莓电子设计研发中心 2340000 贷：银行存款 2340000 （37）： 借：银行存款 37400 贷：应收账款—北京健心医疗设备有限公司 37400 （38）： 借：银行存款 1340000 贷：应收账款—常州静安医疗设备有限公司 1340000 （39）借：银行存款 496.21 财务费用—利息收入（普通存款利息） -496.21 （40） 借：财务费用—利息支出（普通贷款利息） 248.40 贷：银行存款 248.40 （41） 借：财务费用—手续费 48.50 贷：银行存款 48.50 （42） 借：短期借款 800000 贷：银行存款 800000 （43）： 借：银行存款 1000000 贷：短期借款 1000000 （44） 借：应付票据 2000000 贷：其他货币资金—银行承兑汇票保证金账户 1000000 银行存款 1000000 （45） 借：其他应收款—销售部—叶子 3500 贷：库存现金 3500 （46） 借：库存现金 5000 贷：营业外收入 5000 （47）： 借：应付账款—M市西协运输公司 6000 贷：库存现金 6000 （48） 借：营业外支出—捐赠支出 11717.20 贷：原材料—主控单元件 10016 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1701.20 （49）借：营业外支出 14550 贷：库存商品 12000 应交税费—应交增值税（销项税额） 2550 （50） 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料—无线通信单元件 20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3400 （51） 借：管理费用—财产损失 20000 其他应收款—小宝 3400 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 23400 （52）： 借：管理费用—折旧费 4420.14 制造费用—折旧费 6333.33 贷：累计折旧 10753.47 （53） 借：管理费用—无形资产摊销 5000 贷：累计摊销—专利权 5000 （54） 借：资产减值损失 16296 贷：坏账准备 16296 （55） 借：生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—直接人工 51600 —不可充电迷走神经刺激器—直接人工 34400 —辅助生产成本—机修车间 5000 —供电车间 5000 制造费用—职工薪酬 8000 管理费用—职工薪酬 7660 销售费用—职工薪酬 8900 贷：应付职工薪酬—工资 99500 —职工福利 3990 —职工教育经费 2488 —工会经费 1990 —社会保险费 12592 （56） 借：生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—直接材料 2381153.6 —不可充电迷走神经刺激器—直接材料 1615342.4 —辅助生产成本—机修车间 16000 —供电车间 14000 制造费用—机物料消耗 30000 管理费用—材料费 2000 销售费用—材料 1000 贷：原材料—主控单元件 1963136 —钛合金 633360 —无线通信单元件 1400000 —其他材料及配件 63000 （57） 借：生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—其他 51660.2 —不可充电迷走神经刺激器—其他 36713.2 制造费用—基本生产车间 1960.64 管理费用—水电费 165.96 管理费用—维修费 200 贷：生产成本—辅助生产成本—机修车间 21000 —供电车间 69700 （58） 借：生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—制造费用 27776.38 —不可充电迷走神经刺激器—制造费用 18517.59 贷：制造费用—机物料消耗 30000 —折旧费 6333.33 —职工薪酬 8000 —基本生产车间 1960.64 （59） 借：库存商品—可充电迷走神经刺激器 2512190.18 —不可充电迷走神经刺激器 1704973.19 贷：生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—直接人工 51600 —直接材料 2381153.6 —制造费用 27776.38 —其他 51660.2 生产成本—基本生产成本—可充电迷走神经刺激器—直接人工 34400 —直接材料 1615342.4 —制造费用 18517.59 —其他 36713.2 （60） 借：主营业务成本—可充电迷走神经刺激器 2396180 —不可充电迷走神经刺激器 1899981 贷：库存商品—可充电迷走神经刺激器 2396180 —不可充电迷走神经刺激器 1899981 （61）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 22970.2 贷：应交税费—未交增值税 22970.2 （62） 借：营业税金及附加 2996.42 贷：应交税费—应交城市维护建设税 1747.91 —教育费附加 749.11 —地方教育费附加 499.4 （63） 借： 管理费用—房产税 2520 —土地使用税 24000 贷：应交税费—应交房产税 2520 —应交土地使用税 24000 （64） 借：主营业务收入 5360000 其他业务收入 36000 营业外收入 17000 贷：本年利润 5413000 （65） 借：本年利润 4477597.77 贷：主营业务成本 4296161 其他业务成本 30048 营业税金及附加 2996.42 销售费用 25680 管理费用 70828.46 财务费用 9320.69 资产减值损失 16296 营业外支出 26267.2 （66） 借：所得税费用 233850.56 贷：应交税费—应交所得税 233850.56 （67） 借：本年利润 233850.56 贷：所得税费用 233850.56
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